В статье вы найдете актуальные даты сдачи деклараций в III квартале 2019 года, а также сроки сдачи бухгалтерской отчетности. Для удобства материал сгруппирован в таблицу. Сдавайте отчетность вовремя, чтобы избежать штрафов.
Таблица. Календарь бухгалтера на III квартал 2019 года
| Вид налога | Кто и куда сдает | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
| Какие отчеты сдавать в июле | ||
| СЗВ-М за июнь | Организации и ИП с наемными работниками/ в ПФР | 15 июля |
| 4-ФСС за полугодие на бумажном носителе |
Компании и ИП со среднесписочной численностью работников за прошлый год менее 25 человек / в ФСС | |
| Декларация по ЕНВД за II квартал |
Компании и ИП — плательщики налога / в ИФНС |
22 июля |
| 4-ФСС за полугодие в электронном виде |
Компании и ИП со среднесписочной численностью работников за прошлый год более 25 человек / в ФСС | 25 июля |
| Декларация по НДС за II квартал |
Организации и ИП — плательщики налога и налоговые агенты / в ИФНС |
25 июля |
| Декларация по налогу на прибыль за полугодие | Компании на ОСН, которые сдают отчет ежеквартально / в ИФНС | |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь | 29 июля | |
| Расчет по страховым взносам за полугодие | Все работодатели — организации, предприниматели, главы КФХ, физлица без статуса ИП / в ИФНС | 30 июля |
| Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие | Компании, у которых есть облагаемые налогом на имущество основные средства / в ИФНС | 30 июля |
| 6-НДФЛ за полугодие | Работодатели, которые выплачивают доход физлицам по трудовым договорам и вознаграждения по ГПД / в ИФНС | 31 июля |
| Какие отчеты сдавать в августе | ||
| СЗВ-М за июль | 15 августа | |
| Декларация по налогу на прибыль за июль | Компании на ОСН, которые сдают отчет ежемесячно / в ИФНС | 28 августа |
| Какие отчеты сдавать в сентябре | ||
| СЗВ-М за август | Организации и ИП с наемными работниками / в ПФР | 16 сентября |
| Декларация по налогу на прибыль за август | Компании на ОСН, которые сдают отчет ежемесячно / в ИФНС | 30 сентября |
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности
Бухгалтерскую отчетность за 2019 год предстоит сдать не позднее 31 марта 2020 года по-новому: только в налоговую и только в электронном виде. Подробнее об изменениях читайте в статье «
Расчет страховых взносов за 2016 год Организации и предприниматели-работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.
Кто должен сдавать РСВ-1
Представить РСВ-1 за 2016 год должны сдать все страхователи:- организации и их обособленные подразделения;
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.
- работники по трудовым договорам;
- директор — единственный учредитель;
- физические лица — исполнители по гражданско-правовым договорам (например, подряда).
Более того, не имеет значения, начислялась ли работникам зарплата или другие выплаты. РСВ-1 нужно сдать вне зависимости от этих обстоятельств.
Если же у ИП нет наемных работников и он не производил выплат и вознаграждений физическим лицам за период с января по декабрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 2016 год ему не нужно. Ведь при таких обстоятельствах ИП не признаются «страхователями».
Форма РСВ-1 за 2016 год
Страхователи (организации и ИП) должны заполнять РСВ-1 за 2016 год по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.То есть, следует применять ту же форму, которая использовалась при сдаче отчетности за девять месяцев 2016 года.
Порядок уплаты страховых взносов
При этом все работодатели (в том числе и предприниматели-работодатели) исчисляют и уплачивают страховые взносы с выплат работникам в порядке, установленном статьей 15 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, предприниматели за себя — в порядке, установленном статьей 16 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.Страховые взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд, а именно:
- на обязательное пенсионное страхование — в ПФР;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в ФСС;
- на обязательное медицинское страхование — в ФФОМС.
Страховые взносы по договорам ГПХ
С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закон № 125-ФЗ).
Отчетный период по страховым взносам
Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными — I квартал, полугодие и 9 месяцев года.Способ представления отчётности по форме РСВ-1
С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи.Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.
На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами:
- Лично или через представителя по доверенности
- По почте ценным письмом с описью вложения.
Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1
РСВ-1 за 2016 год в бумажном виде сдают до 15 февраля 2017 года.Место предоставления отчетности по форме РСВ-1
Отчетность по форме РСВ-1 следует представлять в отделение ПФР по месту учета организации (ОП, предпринимателя).Штрафы за опоздание отчетности по форме РСВ-1
За несвоевременное представление расчета по форме РСВ-1 установлены следующие санкции.Руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Организации грозит штраф — 5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету РСВ-1 за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 04.04.2014 № 17-3/ В-138).
При этом штраф не может быть:
- больше 30% суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного периода;
- меньше 1000 руб.
Расчет по форме РСВ-1 за 2016 г. организация представила в электронном виде 15 февраля 2017 г., тогда как последний день для сдачи расчета — 20 февраля 2017 г.
Таким образом, просрочка составила неполный месяц.
Сумма взносов, начисленная по расчету за 2016 г., составила:
- по пенсионному страхованию — 1 960 000 руб.;
- по медицинскому страхованию — 390 000 руб.
Порядок расчета базы по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС
Базу для начисления страховых взносов:- в ПФР, ФФОМС и ФСС на ВНиМ (обязательные взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС) надо считать по каждому работнику в отдельности (ч. 3 ст. 8 Закона № 212-ФЗ);
- в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве можно посчитать как отдельно по каждому работнику, так и общей суммой сразу по всем работникам (п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
Если работник принят в организацию в середине года, то его доходы по предыдущему месту работы в базу для начисления взносов включать не надо (Письма Минтруда от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569 , Минздравсоцразвития от 17.01.2011 № 76-19, п. 9 Информационного письма ФСС от 14.03.2016 № 02-09-05 / 06-06-46 15).
Предельная база для начисления страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
Предельная величина базы для начисления взносов в ПФР и ФСС на ВНиМ устанавливается Правительством на каждый календарный год (ч. 4 — 5.1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).В 2016 г. предельная база составляет (п. 1 Постановления Правительства от 26.11.2015 № 1265):
- по взносам в ПФР — 796 000 руб.;
- по взносам в ФСС — 718 000 руб.
Пример. Расчет базы по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС
База по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС с выплат работнику за январь — декабрь 2016 г. рассчитывается так, как показано в таблице.
| Месяц | Облагаемые выплаты за месяц, руб. | Сумма выплат нарастающим итогом с начала года, руб. (гр. 3 предыдущей строки + гр. 2) | База для начисления взносов нарастающим итогом с начала года, руб. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| В ПФР | В ФСС | В ФФОМС (гр. 8 = гр. 3) | |||||
| До 796 000 включительно (если гр. 3 меньше или равна 796 000, то гр. 4 = гр. 3; если гр. 3 > 796 000, то гр. 4 = 796 000) | В части, превышающей 796 000 (гр. 3 - гр. 4) | На ВНиМ до 718 000 включительно (если гр. 3 меньше или равна 718 000, то гр. 6 = гр. 3; если гр. 3 > 718 000, то гр. 6 = 718 000) | "На травматизм" (гр. 7 = гр. 3) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Январь | 60 000 | 60 000 | 60 000 | 0 | 60 000 | 60 000 | 60 000 |
| Февраль | 36 000 | 96 000 | 96 000 | 0 | 96 000 | 96 000 | 96 000 |
| Март | 240 000 | 336 000 | 336 000 | 0 | 336 000 | 336 000 | 336 000 |
| Апрель | 115 000 | 451 000 | 451 000 | 0 | 451 000 | 451 000 | 451 000 |
| Май | 90 000 | 541 000 | 541 000 | 0 | 541 000 | 541 000 | 541 000 |
| Июнь | 95 000 | 636 000 | 636 000 | 0 | 636 000 | 636 000 | 636 000 |
| Июль | 162 000 | 798 000 | 796 000 | 2 000 | 718 000 | 798 000 | 798 000 |
| Август | 100 000 | 898 000 | 796 000 | 102 000 | 718 000 | 898 000 | 898 000 |
| Сентябрь | 100 000 | 998 000 | 796 000 | 202 000 | 718 000 | 998 000 | 998 000 |
| Октябрь | 100 000 | 1098 000 | 796 000 | 302 000 | 718 000 | 1098 000 | 1098 000 |
| Ноябрь | 100 000 | 1 198 000 | 796 000 | 402 000 | 718 000 | 1 198 000 | 1 198 000 |
| Декабрь | 100 000 | 1 298 000 | 796 000 | 502 000 | 718 000 | 1 298 000 | 1 298 000 |
Расчет взносов с доходов работников
В 2016 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так.Взносы в ПФР РФ
Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в Пенсионный фонд, то ставка взносов в ПФР равна 22%.
Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.
Взносы в ФСС РФ
Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.
В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265).
С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.
Взносы в ФФОМС РФ
С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%.
Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.
Таким образом, в 2016 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:
Какие листы и разделы расчета по форме РСВ-1 заполнять
Действующая форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть разделов.Все организации по окончании каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев и года) обязаны заполнять и представлять в составе расчета по форме РСВ-1 (п. п. 3, 16 Порядка заполнения формы РСВ-1):
- титульный лист;
- разд. 1;
- подраздел 2.1.
- подраздел 2.5;
- разд. 6 на каждого работника.
| Разделы расчета по форме РСВ-1 | Когда заполняется |
|---|---|
| Подразделы 2.2 - 2.4 | Если организация в отчетном периоде исчисляла взносы по дополнительным тарифам |
| Подраздел 3.1 | Если ИТ-организация платит взносы по пониженным тарифам |
| Подраздел 3.2 | Если организация на УСН, ведущая льготируемую деятельность, платит взносы по пониженным тарифам (Письмо Минтруда от 18.11.2015 № 17-3/В-561) |
| Подраздел 3.3 | Если некоммерческая организация на УСН (кроме государственных и муниципальных учреждений), работающая в социальной сфере, в области науки, образования, здравоохранения, культуры, спорта, платит взносы по пониженным тарифам |
| Раздел 4 | Если заполнена строка 120 разд. 1. То есть - если в отчетном периоде: - или вступили в силу решения ПФР, которыми организации были доначислены взносы; - или организация самостоятельно корректировала базу по взносам за прошлые отчетные (расчетные) периоды |
| Раздел 5 | Если организация в отчетном периоде выплачивала вознаграждения за работу в студенческом отряде, включенном в реестр пользующихся господдержкой молодежных и детских объединений |
В каком порядке заполнять расчет по форме РСВ — 1
Расчет по форме РСВ-1 надо заполнять в такой последовательности:- Сначала вносятся данные в разд. 6, который надо составить по каждому работнику.
- Потом заполняется подраздел 2.5. В нем указываются данные о пачках документов, которые сформированы по разд. 6 (п. 16 Порядка заполнения формы РСВ-1).
- После этого следует заполнить титульный лист. В нем нужно указать, в частности (п. п. 5.5 — 5.11 Порядка заполнения формы РСВ-1):
- данные об организации (наименование, ИНН, КПП, контактный телефон, код по ОКВЭД, регистрационный номер в ПФР);
- среднесписочную численность работников;
- количество застрахованных лиц. Эта цифра должна совпадать с суммой в строке «ИТОГО» графы 4 подраздела 2.5.1 (п. 17.5 Порядка заполнения формы РСВ-1 , Приложение 1 к Распоряжению Правления ПФР от 31.07.2014 № 323Р).
- Далее следует заполнить:
- подраздел 2.1. Если в течение отчетного периода начислялись взносы по разным кодам тарифов, то по каждому коду нужно заполнить отдельный подраздел 2.1 (п. п. 3, 9.1 Порядка заполнения формы РСВ-1);
- остальные разделы, которые следует представить.
- В последнюю очередь заполняется разд. 1. При этом надо соблюдать соотношения, указанные в таблице (п. п. 7.1 — 7.3 Порядка заполнения формы РСВ-1).
Поясним особенности составления каждого из разделов текущего расчета, а также последовательность их заполнения в пошаговой инструкции.
ШАГ 1: Заполнение РАЗДЕЛА 6
В первую очередь, вносятся данные в раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица».Этот раздел составляется по каждому работнику.
Если в штате компании 8 человек, то и разделов № 6 будет также 8.
Раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 2016 год заполняют за период с января по декабрь 2016 года на каждого человека:
- который состоял в трудовых отношениях;
- с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.
То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания, то в разделе 6 его также нужно отразить.
Раздел 6 следует разбить на пачки. Количество сведений в каждой пачке — не более 200 штук.
Подраздел 6.1
В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.
Подраздел 6.2
В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 2016 год проставляется код «0», а в поле «Календарный год» — 2016.
Подраздел 6.3
В подразделе 6.3 указывается тип корректировки сведений.
Всего предусмотрено три типа корректировок: «исходная», «корректирующая» и «отменяющая». Нужное поле отметьте символом «Х».
Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые.
При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 не заполняются.
Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 2016 год отмечается символом «X», если уточняется ранее представленные сведения о работнике.
Если же необходимо полностью отменить сведения о нем, то выбирается поле «отменяющая».
При заполнении разделов 6 с типом «корректирующая» или «отменяющая» в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» указываются код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются данные.
При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдаются вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности.
Подраздел 6.4
В подразделе 6.4 выделяются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях
в строке 400 — показываются все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
в строках 401 — 403 — показываются выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал 2016 года).
По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела надо разнести выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам.
Причем необходимо выделить отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину.
В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).
В графе 3 обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку).
Самый часто используемый код — «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22 процента).
Подраздел 6.5
В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в октябре, ноябре и декабре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей).
Подраздел 6.7
В этом подразделе следует показать выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 2016 год надо указать:
- в строке 700 — сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
- в строках 701 — 703 — выплаты за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года (то есть, за 4 квартал 201 6года).
Подраздел 6.8
В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в октябре, ноябре и декабре 2016 года (то есть, в 4 квартале 2016 года), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.
Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг.
Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку.
Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые периоды стажа работника, которые имели место в четвертом квартале 2016 года.
В таблице приведем некоторые распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 2016 год.
| Код графы 7 | Что означает |
|---|---|
| ДЕТИ | Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, предоставляемый одному из родителей |
| ДЕКРЕТ | Отпуск по беременности и родам |
| ДОГОВОР | Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода |
| ДЛОТПУСК | Пребывание в оплачиваемом отпуске |
| НЕОПЛ | Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе) |
| ВРНЕТРУД | Период временной нетрудоспособности |
| КВАЛИФ | Повышение квалификации с отрывом от производства |
| УЧОТПУСК | Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением |
| НЕОПЛДОГ | Период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды |
ШАГ 2: Заполнение подраздела 2.5 раздела 2
Далее следует заполнить подраздел 2.5.В нем укажите данные о пачках документов, которые сформированы по разделам 6 (п. 16 Порядка заполнения формы РСВ-1).
Раздел 2.5 включает в себя два подраздела: 2.5.1 и 2.5.2.
В подразделе 2.5.1 укажите данные о пачках документов с типом корректировки сведений «исходная».
Количество заполненных строк в подразделе должно быть равно количеству пачек раздела 6 с этим типом.
В этом подразделе, в частности, показывается расчетная база для начисления пенсионных взносов за октябрь, ноябрь и декабрь по каждой пачке раздела 6 и сумму начисленных страховых взносов.
В строках графы 4 отразите данные о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены разделы 6.
Что же касается подраздела 2.5.2, то его заполняйте, если есть корректировки (подраздел 6.3 раздела 6).
В нем показывают данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая».
Если корректировок нет, то в составе РСВ-1 за 2016 год проставляются прочерки.
ШАГ 3: заполнение Титульного листа
Теперь можно заполнить титульный лист РСВ-1 за 2016 год.На титульном листе заполняются все разделы, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР» (п. 4 Порядка).
Поясним особенность заполнения некоторых из них.
Номер уточнения
В поле «Номер уточнения» указывается «000», если это первичный РСВ-1 за 2016 год.
Если уточняются сведения ранее представленного РСВ-1 , то ставится порядковый номер уточнения («001», «002» и т. д.).
Отчетный период
В поле «Отчетный период» РСВ-1 за 2016 год указывается код «0». В поле «Календарный год» — 2016.
Соответственно, будет понятно, что сдается расчет именно за 2016 год.
ОКВЭД
В поле «Код вида экономической деятельности» следует указать основной код вида экономической деятельности согласно классификатору.
При этом обращаем Ваше внимание на то, что до 1 января 2017 года действуют два классификатора ОКВЭД: старый ОК 029-2001 и новый ОК 029-2014.
Если организация или ИП зарегистрированы до 11 июля 2016 года, то в РСВ-1 указываются коды по классификатору ОК 029-2001 (пункта 5.8 Порядка).
Те, кто зарегистрирован 11 июля или позже, могут указывать коды по классификатору ОК 029-2014.
Поле «Номер контактного телефона»: указывают городской или мобильный номер телефона компании или ИП с кодом города или оператора сотовой связи. Цифры заполняются без применения знаков «-» и «()» (пп. 5.9 п. 5 Порядка).
Поле «Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже»: число работников в соответствии с количеством представленных разд. 6 расчета (пп. 5.10 п. 5 Порядка).
В полях «Подпись», «Дата» проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания расчета, в позиции «М.П." печать проставляется при ее наличии. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей.
ШАГ 4: Заполнение подраздела 2.1
Теперь заполните подраздел 2.1. Он состоит из двух информационных полей:- о выплатах для начисления страховых взносов в рамках пенсионного страхования;
- о выплатах для начисления страховых взносов в рамках медицинского страхования.
Сумму выплаченных пособий в подразделе 2.1 расчета за 2016 год показывают по строкам 201, 211 подраздела 2.1 (в составе необлагаемых выплат).
Приведем пример заполнения обязательного подраздела 2.1.
Подраздел 2.1 формы РСВ-1 ПФР
Регистрационный номер в ПФР │ │ │ │- │ │ │ │- │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │ │
Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу
Код тарифа │0│1│
2.1. Расчет страховых взносов по тарифу
(руб. коп.)
| Наименование показателя | Код строки | Всего с начала расчетного периода | В том числе за последние три месяца отчетного периода | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| На обязательное пенсионное страхование | |||||||
| 200 | 320 000 | 50 000,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | |||
| Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами | 201 | 6 000,00 | - | - | 6 000,00 | ||
| 202 | - | - | - | - | |||
| Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов | 203 | - | - | ||||
| База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (с. 200 - с. 201 - с. 202 - с. 203) | 204 | 314 00,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | 44 000,00 | ||
| Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | с сумм, не превышающих предельную базу для начисления страховых взносов | 205 | 69 080,00 | 11 000,00 | 11 000,00 | 9 680,00 | |
| с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов | 206 | - | - | - | - | ||
| 207 | 9 | 9 | 9 | 9 | |||
| в том числе количество физических лиц, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для начисления страховых взносов (чел.) | 208 | - | - | - | - | ||
| На обязательное медицинское страхование | |||||||
| Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами | 210 | 320 000 | 50 000,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | ||
| Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами | 211 | 6 000,00 | - | - | 6 000,00 | ||
| Сумма расходов, принимаемых к вычету в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ | 212 | - | - | - | - | ||
| База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (с. 210 - с. 211 - с. 212) | 213 | 314 00,00 | 50 000,00 | 50 000,00 | 44 000,00 | ||
| Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование | 214 | 16 014,00 | 2 550,00 | 2 550,00 | 2 244,00 | ||
| Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, всего (чел.) | 215 | 9 | 9 | 9 | 9 | ||
ШАГ 5: Заполнение остальных разделов
Далее заполните разделы, которые не являются обязательными, но которые требуется заполнять, если имеются показатели для заполнения.ШАГ 6: Заполнение Раздела 1
Раздел 1 заполняется в последнюю очередь.В нем нужно обобщить данные, которые были отражены в разделах 2, 3 и 4.
В итоге, в разделе 1 будут сведены данные по всем разделам, которые были заполнены сначала.
При этом, чтобы проверить правильность заполнения раздела 1 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года, вы можете использовать соотношения, указанные в таблице (п. п. 7.1 — 7.3 Порядка):
Расчет взносов с доходов предпринимателя
В отличие от организаций предприниматели-работодатели уплачивают взносы не только с доходов своих наемных работников, но и с собственного дохода.Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. С 1 января 2014 года действует следующее правило:
Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взноса в ПФР определяют так:
Фиксированный размер взноса в ФФОМС определяют так:
Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году — 19 356,48 рубля (6204 руб. x 26% x12), в ФФОМС — 3796,85 рубля (6204 руб. x 5,1% x 12).
Если доходы предпринимателя превысят 300 000 рублей, он доплатит в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму.
1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы.
Такое мнение выражает Минфин в письме от 27 марта 2015 года № 03-11-11 /17197. Объяснение у финансистов следующее.
При определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 148 Налогового кодекса. Исключение составляют:
- доходы по статье 251 Налогового кодекса;
- доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.
Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной.
В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля.
Следовательно, если доход предпринимателя, применяющего УСН, превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов в вышеуказанном порядке (пп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР.
Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 154 851,84 рубля.
Если предприниматель регистрируется в налоговой инспекции в середине года, размер страховых взносов он определяет исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев начиная с месяца начала деятельности.
За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Пример
Предположим, что МРОТ равен 6204 руб.
Предприниматель вел деятельность 3 полных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) и 8 дней сентября.
В сентябре 30 календарных дней.
По итогам года он должен уплатить:
- в ПФР — 5269,26 руб. (19 356,48 руб. : 12 мес. x 3 мес. + 19 356,48 руб. : 12 мес. : 30 дн. x 8 дн.);
- в ФФОМС — 1033,59 руб. (3796,85 руб. : 12 мес. x 3 мес. + 3796,85 руб. : 12 мес. : 30 дн. x 8 дн.).
Отчетность по форме РСВ-1 за 2016 год мы будем сдавать в последний раз. С января 2017 года вступит в силу глава 34 НК РФ, и контроль за страховыми взносами, а также прием и проверка отчетности перейдут к налоговым органам. Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, вводится новая форма отчета по взносам , разработанная ФНС РФ, а РСВ-1 больше сдаваться не будет.
Сроки сдачи РСВ-1 2016
Чтобы определиться со сроком сдачи отчета, сначала уточните среднесписочную численность своих работников. Для работодателей, у которых трудится в среднем более 25 человек, предусмотрена только электронная форма представления отчета РСВ-1. Если среднее число сотрудников меньше, чем 25, то отчет можно сдать как электронно, так и на бумаге.
Сроки представления расчета РСВ-1 за 2016 год зависят от способа его сдачи:
- если расчет сдается на бумаге - не позднее 15 февраля 2017 года,
- если расчет сдается в электронном виде – не позднее 20 февраля 2017 года.
Обратите внимание: эти сроки действуют и для сдачи нулевых расчетов РСВ-1. Ошибочно думать, что если у вас нет начислений взносов, то и оштрафовать за несданный отчет вас не смогут. В этом случае ПФР может наложить на страхователя минимальный штраф, а это 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
РСВ-1 за 2016 год, а также «уточненку» за 2016 и более ранние периоды, по-прежнему сдавайте в свое территориальное отделение ПФР. Используйте для годового РСВ-1 бланк, утвержденный ПФР 16.01.2014 постановлением № 2п (с изменениями от 04.06.2015).
Новая форма расчета от ФНС РФ для отчета за 2016 год не применяется, ее следует заполнять, отчитываясь по взносам за первый квартал 2017 года.
Состав годового расчета РСВ-1
Расчет РСВ-1 сдается независимо от того, велась ли деятельность и начислялась ли работникам зарплата и другие вознаграждения в январе-декабре 2016 года. В составе расчета РСВ-1 за 2016 год должны присутствовать разделы 1 и 2.1, а также титульный лист. В такой комплектации сдается нулевой расчет РСВ-1.
Не должны представлять форму РСВ-1 ИП , у которых в течение 2016 года не было наемных работников и вознаграждения физлицам они не выплачивали.
Если работодатели выплачивали в 2016 году застрахованным физлицам вознаграждение, начисляли пенсионные страховые взносы и взносы на ОМС, то помимо обязательных, нужно заполнить все остальные необходимые разделы расчета РСВ-1.
РСВ-1 раздел 1
Раздел 1 обязателен для всех страхователей. Его сдают, в том числе и те, чей расчет не содержит показателей, то есть деятельность не осуществлялась или не было выплат работникам. В таком случае на месте показателей проставляются прочерки.
В разделе 1 обобщаются показатели всех остальных разделов РСВ-1, в том числе отражаются суммы взносов не только в ПФР, но и в ФОМС, поэтому заполнять его лучше в последнюю очередь, когда готовы все остальные части отчета.
Раздел III Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР (утв. 16.01.2014 постановлением Правления ПФР № 2п) содержит соотношения между строками раздела 1 и показателями других разделов, которые должны соблюдаться при подготовке отчета. Разберем заполнение раздела 1 по каждой его строке:
Строка 100 показывает, какая задолженность, или переплата по взносам числилась за страхователем на начало года. Показатели всех граф строки 100 отчета за 2016 год должны соответствовать показателям тех же граф строки 150 отчета за 2015 год.
Обратите внимание, что если в отчете за 2015 год по графе 4 строки 150 была переплата, то в отчете за 2016 год по графе 3 строки 100 берем сумму значений граф 3 и 4 строки 150 за 2015 год, при этом по графе 4 не может быть минусового значения.
Строка 110 – взносы, начисленные за весь 2016 год, равны сумме показателей строки 110 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 г. и строки 114 годового отчета. Также, строка 110 должна равняться сумме взносов из разделов 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 годового отчета. Если в течение года возникло, либо утрачено право применять пониженный тариф, эти соотношения выполняться не будут.
Строки 111, 112, 113 отражают взносы за последние три месяца: период октябрь-декабрь для отчета РСВ-1 за 2016 год.
- Показатель графы 3 каждой из этих строк равен сумме строк 205 и 206 подраздела 2.1, по графе 4, 5 и 6 соответственно.
- Графа 6 по каждой из строк соответствует сумме строк 224 подраздела 2.2, графа 4, 5 или 6, и строк 244, 250, 256,262, 268 подраздела 2.4, граф 4, 5 или 6 с кодом основания «1».
- Графа 7 по каждой из строк: сумма строк 234 подраздела 2.3 (графа 4, 5 или 6), и строк 244, 250, 256, 262, 268 подраздела 2.4 (графа 4, 5 или 6) с кодом основания «2».
- По графе 8 отражаются взносы на ОМС, ее значение по каждой из строк соответствует значению строк 214 (графа 4, 5 или 6) по всем тарифам.
Строка 114 суммирует показатели строк 111, 112 и 113.
Строка 120 отражает перерасчеты и заполняется в следующих случаях:
- в отчетном периоде проверка ПФР выявила нарушения, и по акту были доначислены суммы взносов, либо были выявлены излишне начисленные страховые взносы,
- страхователь сам выявил неполное отражение данных или нашел ошибки, ведущие к занижению облагаемой базы и взносов за прошедшие периоды.
- По графам 3, 4 и 5 строка 120 равна значению граф 6, 8 и 10 по итоговой строке раздела 4.
- По графе 6 строка 120 равна значению граф 11 по итоговой строке и сумм всех строк по графе 13 с кодом основания «1» раздела 4.
- По графе 7 строка 120 равна значению граф 12 по итоговой строке и сумм всех строк по графе 13 с кодом основания «2» раздела 4.
Строка 121 – из строки 120 выделяется сумма перерасчета взносов, начисленных с превышения предельной базы. В 2016 году база для взносов в ПФР по ставке 22% - 796 000 рублей, все что свыше этой суммы, облагается тарифом 10%. Для взносов в ФОМС в 2016 году лимит базы не предусмотрен.
Графы 3 и 4 соответствуют графам 7 и 9 по итоговой строке раздела 4.
Строка 130 суммирует значения строк 100, 110 и 120 раздела 1.
Строка 140 отражает уплату взносов с начала года. Ее значение равно сумме взносов, перечисленных в предыдущем отчетном периоде и за последний квартал, то есть сумме строк 140 расчета за 9 месяцев и 144 годового расчета. В строке 140 показатель по графе 4 не может превышать показатель графы 4 строки 130.
Строки 141, 142 и 143 – это суммы, уплаченные в последний квартал. В расчете за 2016 год отражаем уплату в октябре, ноябре и декабре соответственно.
Строка 144 суммирует показатели уплаченных за последний квартал взносов по строкам 141, 142 и 143.
Строка 150 подводит итог всему разделу 1, отражая переплату или неуплаченные взносы на конец года. Для этого из строки 130 вычитаем строку 140. При этом графа 4 строки 150 не может быть с минусом, если отрицательного значения нет в графе 4 строки 120.
РСВ-1 за 2016: пример заполнения
В ООО «Альтаир» с января по декабрь 2016 года выплачивалась зарплата двум сотрудникам:
- Ежемесячные начисления Сергееву С.С. составили 40 000 рублей, в ноябре ему также была выплачена материальная помощь в размере 5000 рублей.
- Ежемесячные начисления Иванову И.И. составили 30 000 рублей.
На начало 2016 года подлежало уплате 15 000 рублей страховых взносов в ПФР и 3000 рублей в ФОМС.
Заполняя индивидуальные сведения подраздела 6.4 по Сергееву, сумму матпомощи (5000 рублей) не берем в расчет облагаемой базы в графе 5 строки 402 (пп. 3 п. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Облагаемая база по Сергееву составила 480 000 рублей (40 000 х 12 месяцев), а по Иванову – 360 000 рублей (30 000 х 12 месяцев)
За весь год база для начисления взносов в ПФР по каждому сотруднику не превышает 796 000 рублей. В подраздел 6.5 ставим сумму взносов, начисленных по тарифу 22%:
Сергеев – 26 400 рублей (480 000 х 22%),
Иванов – 19 800 рублей (360 000 х 22%).
В подраздел 6.8 вносится период работы по каждому сотруднику. В нашем случае три последних месяца отработаны полностью, значит, указываем даты с 01.10.2016 по 31.12.2016.
В подраздел 2.5.1 вносим данные о сформированных пачках документов. Допускается включать в одну пачку не более 200 сведений. В нашем случае пачка всего одна.
В графе 2 указываем общую базу для начисления взносов за три последних месяца отчетного периода: 210 000 рублей, а также начисленные за этот период взносы – 46 200 рублей.
В нашем примере применялся один тариф, поэтому раздел 2.1 мы заполняем только один раз для взносов в ПФР по тарифу 22% (код 01). Взносы на ОМС начислены по тарифу 5,1%.
Здесь указываем общую сумму вознаграждений по всем сотрудникам за 2016 год (845 000 рублей) и выделяем необлагаемую сумму (5000 рублей), общая база для начисления взносов ПФР составляет 840 000 рублей (845 000 – 5000). Базу для начисления взносов по ОМС отражаем аналогично.
Сумма начисленных взносов ПФР (тариф 22%) – 184 800 рублей, взносов ОМС (5,1%) – 42 840 рублей.
Раздел 1 заполним в последнюю очередь, после внесения всех остальных данных.
Заполнив весь расчет, проверьте правильность внесения показателей с помощью контрольных соотношений, указанных в Порядке заполнения расчета РСВ-1.
Для подготовки отчета РСВ-1 в 2016 году, скачать бланк можно .
Источник/официальный документ:
Постановление правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п
Куда сдавать:
В ПФР по месту жительства, с 01 января 2017 г. — в налоговую
Способ сдачи:
Бумажно или электронно
Периодичность сдачи:
Один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.
Нужно сдавать до:
Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г. Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г.
Штраф за несвоевременную сдачу:
Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца.
Название документа:
Бланк РСВ-1 2016
Формат:
xls
Размер:
245 кб
Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки
Форма РСВ 1 (расшифровывается как расчет страховых взносов) утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п. Постановлением также регулируется порядок и принципы ее составления. Отчет по своей сути является расчетом начисленных и оплаченных взносов на общеобязательное пенсионное страхование и медстрахование. Данный отчет обязаны составлять все плательщики страховых взносов, в не зависимости от того осуществляли они хозяйственную деятельность в отчетном периоде или нет. Отчет состоит из титульной страницы и 6-ти разделов. Однако заполнять все разделы нужно не всем, а только в случае наличия соответствующих показателей. Обязательны к заполнению только титульный лист и разделы 1, 2.1 и 6.
РСВ-1 по своей сути является формой, которая объединяет 2 вида отчетности. В ней отображаются сведения персонифицированного учета на каждого застрахованного человека. Данный отчет является единым документом, в котором отражается информация по расчетной базе, начислению и уплате взносов на обязательное страхование.
Отчет обязаны подавать все предприятия, организации и их филиалы, обособленные подразделения (имеющие отдельный баланс и расчетный счет) с момента создания. Лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, адвокаты, частные нотариусы и детективы должны отчитываться в случае приема на работу сотрудников. Если у предпринимателя нет наемных работников, и он не зарегистрирован в Пенсионном фонде в качестве страхователя, подавать отчет РСВ 1 ему не нужно.
Периодичность сдачи
Расчет следует составлять и подавать один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.
Срок сдачи РСВ-1 за 2016 г. (за 4 квартал и за год)
Отдельно за последний квартал 2016 г. форма не сдается, хотя итоговый отчет иногда ошибочно называют РСВ 1 за 4 квартал . Его правильное наименование РСВ-1 за 2016 год, так как в него включаются показатели нарастающим результатом не только за последний квартал, но и за все отчетные кварталы года. Следует иметь в виду, что законодательством РФ предусмотрено: в случае если конечный день срока предоставления отчета приходится на выходной или праздничный день, то день завершения срока переносится на ближайший рабочий день, который за ним следует.
Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г.
Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г. Необходимо бесплатно скачать бланк РСВ-1 на нашем сайте, заполнить и сдать.
Куда сдавать РСВ-1 за 2016 год
Электронную форму отчета РСВ-1 обязаны подавать плательщики, у которых среднее количество работников за 2016 г. составляет 25 человек и больше. Все остальные плательщики могут предоставлять отчетность одним из способов, по собственному усмотрению: либо в бумажном виде, либо в электронном.
Отчет за 2016 г., как и ранее, следует подавать в соответствующие территориальные подразделения Пенсионного фонда по месту нахождения предприятия или по месту жительства предпринимателя. При этом нужно иметь в виду, что фонды в последний раз принимают отчетность данного вида. С 01 января 2017 г. функции администрирования страховых пенсионных платежей переходят к налоговым органам, которые и будут в последующем принимать отчеты. При этом первичная и уточненная отчетность за отчетные периоды до 2017 г. по прежнему будет предоставляться в Пенсионный фонд.
Штраф за несвоевременную сдачу
За несвоевременное предоставление формы РСВ-1 предусмотрены штрафные санкции. Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца. За каждый из месяцев просрочки сумма штрафа составляет 5% от размера страховых сумм, подлежащих уплате. Неполный месяц при этом округляется до одного целого месяца.
Новая форма бланка РСВ-1
По итогам 2016 г. сдается отчет по той же форме, что применялась для отчетов за период 9 месяцев 2016 года. Бланк формы РСВ-1 введен в действие в январе 2014 г. и в последний раз применяется при сдаче отчетов по итогам 2016 года.
С первого квартала 2017 г. вводиться новая отчетность, форма которой уже утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Это связано с переходом администрирования страховых платежей под контроль налоговой службы, что предусмотрено Федеральными законами от 03.07.2016 № 243 ФЗ и 250 ФЗ. По этой причине по итогам 1-го квартала 2017 г. плательщикам уже нужно будет отчитываться перед ФНС по новым формам.
Предварительный просмотр
Полноэкранный предварительный просмотр
Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.
Сроки сдачи РСВ за 2017 год
Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2017 - 2018 году:
- до 2 мая 2017 года - за 1 квартал 2017 года;
- до 31 июля 2017 года - за полугодие 2017 года;
- до 30 октября 2017 года - за 9 месяцев 2017 года;
- до 30 января 2018 года - за 4 квартал 2017 года.
Некоторые сроки сдачи расчета по страховым взносам переносятся на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни, например:
- сдача расчета за 1 квартал 2017 года переносится с 30 апреля 2017 года (воскресенье) на 2 мая 2017 года (вторник) - это первый рабочий день после 1 мая;
- сдача расчета за полугодие 2017 года переносится с 30 июля 2017 года (воскресенье) на 31 июля 2017 года (понедельник).
Что касается расчета по страховым взносам за 9 месяцев и за 4 квартал 2017 года, то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.
Сроки сдачи РСВ за 4 квартал 2017 года
Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать не позже, чем 30 января 2018 года. Этот день выпадает на вторник.
Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2017 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 30.01.2018 года.
Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей.
Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).
За опоздание со сдачей отчета за 4 квартал 2017 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).
Новые контрольные соотношения в РСВ за 4 квартал 2017 года
Заполнение РСВ за 4 квартал 2017 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался непредставленным, содержаться в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).
Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:
|
Графа |
Заполнение |
|
сумма выплат (иных вознаграждений) за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
база для расчета взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
сумма взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
итоговые суммы (графы 210 + 220 + 240) |
|
|
база для расчета взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
сумма взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
итоговые суммы (графы 280 + 290) |
Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.
На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года?
Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года утверждена форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.
Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2017 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.
В какой форме сдавать РСВ в 2018 году: в новой или в старой?
Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ. Бланк документа доступен на Едином портале для размещения проектов НПА.
Важно заметить, что форма расчета по страховым взносам, разработанная Федеральной налоговой службой, предполагает не новый бланк, а новую редакцию уже существующей формы РСВ.
Можно выделить некоторые основные корректировки, внесенные ФНС в обновленный бланк формы РСВ, а именно:
1. В приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» были добавлены новые поля.
2. Приложение, которое содержит данные об использовании пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года, отсутствует.
3. Добавлено поле «Код тарифа плательщика» в приложение 2 к Разделу 1.
4. Добавлен новый реквизит под названием «Тип корректировки» в Раздел 3 документа (для персонифицированных данных физлиц). Нужно будет указывать какой расчет сдается:
- исходный;
- корректирующий;
- отменяющий.
Помимо этих изменений, в обновленной редакции формы РСВ не должно быть цифровых показателей со знаком «минус».
В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ вступит в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ нужно будет использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).
Для подачи расчета за 4 квартал 2017 года в срок до 30 января 2018 года, необходимо применять старую форму документа. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета.
Бланк РСВ за 4 квартал 2017 года
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Комментарии
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Форма РСВ-1
Главная → Отчетность → Отчетность в ПФР → Форма РСВ-1
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, предоставляют в свое территориальное отделение Пенсионного фонда форму РСВ-1 и индивидуальные сведения (т.н. персонифицированную отчетность).
Полное название формы РСВ-1 – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В расчете РСВ-1 отражаются начисленные и уплаченные суммы по:
– СЧП (страховая часть пенсии)
– ПЧП (накопительная часть пенсии)
– ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования)
– ТФОМС (территориальные фонды обязательного медицинского страхования)
Расчетным периодом для РСВ-1 является календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, год. РСВ-1 сдается ежеквартально, данные идут нарастающим итогом с начала года.
Срок сдачи РСВ-1: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом:
срок сдачи РСВ-1 за 1 квартал – до 15 мая;
срок сдачи РСВ-1 за полугодие – до 15 августа;
срок сдачи РСВ-1 за 9 месяцев – до 15 ноября;
срок сдачи РСВ-1 за год – до 15 февраля.
Организации, созданные в середине года, свою первую отчетность сдают после завершения квартала, в котором данная организация была создана.
Например, если организация была создана 14 апреля (это второй квартал), то первая отчетность в ПФР сдается за полугодие до 15 августа.
Обратите внимание: несмотря на то, что организация создана 14 апреля, отчетность сдается за полугодие: с 1 января по 30 июня.
РСВ-1 в территориальное отделение Пенсионного фонда предоставляется в бумажном виде (в 2 экземплярах) с одновременным предоставлением информации на электронном носителе (на дискете или флешке).
В Пенсионный фонд одновременно сдается РСВ-1 и персонифицированный учет. Отдельно сдать РСВ-1 без сдачи персонифицированного учета нельзя. Исключение: сдача нулевой РСВ-1. В этом случае сотрудники фонда не требуют нулевые индивидуальные сведения.
Примеры заполнения РСВ-1
Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов.
Пример расчета РСВ-1 за 1 квартал 2011 года.
Пример расчета РСВ-1 за полугодие 2011 года.
Пример расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2011 года.
РСВ-1 в электронном виде
В 2012 году плательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год более 50 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность работников превышает данный лимит, должны представлять РСВ-1 в электронной форме с электронной цифровой подписью.
До какого числа сдавать РСВ-1 за 3 квартал 2016 года?
Срок сдачи РСВ-1 в 2016 году
Отчет в пенсионный фонд РСВ-1 юридические лица обязаны заполнять и сдавать ежеквартально, если ведется учет в организации или у предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Даже если в 2016 году организация не начисляла зарплату и не выплачивала другие доходы физлицам.
Сроки сдачи РСВ-1 ПФР зависят от того, как вы собираетесь заполнять и сдавать расчет. Форма РСВ-1 ПФР утверждена постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п (в редакции постановления от 04.06.2015 №194п). Эту форму вы уже заполняли, когда отчитывались за полугодие и за 1 квартал 2016 года.
РСВ-1 за 3 квартал 2016 года: сроки сдачи отчета
Общие правила такие. Если вы заполняете отчет на бумаге и приносите лично в ПФР, сдать форму следует не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее - Закон № 212-ФЗ).
Таким образом, последний срок сдачи бумажной формы РСВ-1 за 3 квартал 2016 года будет 15 ноября 2016 года.
Для электронных отчетов сроки сдачи другие. Форму РСВ-1 ПФР в электронном виде через интернет следует прислать в пенсионный фонд не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Так что последний день сдачи электронного отчета РСВ-1 ПФР за 3 квартал 2016 года будет 21 ноября. Так как 20 ноября 2016 года - воскресенье, срок переносится на ближайший рабочий день (ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ).
Сдача отчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 годав таблице
Кто обязан отчитываться в электронном виде через интернет
Если у вашей фирмы за прошлый 2015 год среднесписочная численность работников составила более 25 человек, вы обязаны представлять форму РСВ-1 ПФР только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Такая же обязанность есть у организаций, которые зарегистрировались в текущем году, но выплатили доходы более чем 25 сотрудникам или прочим физлицам.
Обратите внимание на такой момент. Если по закону вы обязаны отчитываться электронно, но сдали расчет на бумаге, вам грозит штраф. Сумма штрафа за подобное нарушение – 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
Если же ваша фирма и в прошлом, и в текущем году выплатила доходы 25 работникам или меньше, у вас есть выбор. Вы можете заполнить расчет РСВ-1 на бумаге. Его можно принести в пенсионный фонд лично или отправить по почте. Также вы вправе заполнить электронный расчет РСВ-1 ПФР и отослать в пенсионный фонд по телекоммуникационным каналам связи.
Какие штраф грозят за нарушение срока сдачи отчета РСВ-1 ПФР в 2016 году
Если вы сдадите отчет РСВ-1 после срока, вашей фирме или предпринимателю грозит штраф (ч. 1 ст.
46 Закона № 212-ФЗ). Сумма штрафа зависит от величины взносов, начисленных за 3 последних месяца и продолжительности опоздания. Так, если вы опоздаете с отчетом за 3 квартал, штраф рассчитают из взносов к уплате за июль – сентябрь 2016 года. Штраф равен 5% от суммы взносов к уплате за каждый полный и неполный месяц опоздания. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб., а максимальная равна 30% от начисленных взносов за 3 последних месяца. Таким образом, за просроченный нулевой расчет с вас возьмут минимальный штраф в 1000 руб.
За опоздание с отчетом оштрафуют также должностных лиц вашей организации: директора или главного бухгалтера. Административный штраф составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Кстати, штрафы также грозят за недостоверные или неполные сведения персонифицированного учета в расчете РСВ-1 ПФР. Если при камеральной проверке ПФР обнаружит, что вы заполнили раздел 6 отчета неверно, пенсионный в судебном порядке может взыскать со страхователя штраф в размере 5% от суммы пенсионных взносов, начисленных к уплате (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Базой для расчета штрафа являются взносы за три месяца отчетного периода, за который представлены недостоверные (неполные) сведения.
По мнению судей, штраф нужно начислять только исходя из суммы взносов с доходов сотрудников, в отношении которых допущены ошибки. Общая сумма страховых взносов, начисленных в целом по организации, не может быть базой для расчета штрафа (определение ВАС РФ от 28.04.2011 № ВАС-4911/14, постановления Арбитражного суда Московского округа от 24.02.2015 № Ф05-702/2015, ФАС Западно-Сибирского округа от 11.02.2014 № А75-1595/2013).
По материалам: www.26-2.ru
Об отчетности, сдаваемой в ПФР в 2018 году, можно почитать в другой .
Сроки предоставления отчетности в ПФР зависят от того, какую именно отчетность вы сдаете и каким способом (в электронном виде или на бумаге).
Кому разрешено представлять отчетность в ПФР на бумаге
Разобраться с тем, кто может представлять отчетность в Пенсионный фонд на бумаге, поможет наша таблица:
| Показатель | Значение показателя, определяющее способ сдачи отчетности в ПФР | Способ представления отчетности в ПФР |
|---|---|---|
| РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п) | ||
| 25 человек и менее | На бумаге (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) | |
| Более 25 человек | В электронном виде | |
| (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) | ||
| Количество лиц, в отношении которых подается отчетность | 24 человека и менее | На бумаге (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) |
| Более 24 человек | В электронном виде | |
Сроки представления РСВ-1
Работодатели должны представить РСВ-1 в ПФР в эти сроки:
Сроки представления СЗВ-М
Сведения о застрахованных лицах представляются не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Причем этот срок един для всех работодателей: и для тех, кто отчитывается на бумаге, и для тех, кто представляет электронные отчеты.
Последний срок сдачи отчета в ПФР - выходной
Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (ч. 6 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2016 году: РСВ-1 на бумаге
Сроки отчетности в ПФР в 2016 году следующие:
Отчет ПФР за 2016 год: срок сдачи РСВ-1 в электронном виде
В 2016 году электронный РСВ-1 нужно представить в следующие сроки:
Сроки сдачи ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 году
СЗВ-М представляется в ПФР в 2016 году в следующие сроки:
Нарушение сроков сдачи отчетности в ПФР
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году
В 2017 году работодателей ждут большие перемены.
Во-первых, администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. И страховую отчетность в свою ИФНС нужно будет представлять не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Правда, налоговикам нужно будет сдавать расчеты начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Т.е. отчитаться за 2016 г. нужно будет в ПФР, представив РСВ-1 в привычные сроки:
Во-вторых, в Пенсионный фонд придется отдельно сдавать данные персонифицированного учета. Нужно это будет делать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Но так как за 2016 год эти сведения будут представлены в составе РСВ-1, то впервые сдать в ПФР ежегодный отчет работодателям нужно будет лишь в 2018 году.
В-третьих, изменится срок представления СЗВ-М. С 2017 года данный отчет необходимо будет сдавать в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (в ред., действ. с 01.01.2017 г.)). Т.е. за декабрь 2016 г. работодатели должны будут представить СЗВ-М не позднее 16.01.2017 (15 января - воскресенье).